Prélèvement à la source: le taux individualisé s’applique par défaut !

Le prélèvement à la source est un système de collecte de l’impôt sur le revenu mis en place en France en janvier 2019. Concrètement, l’impôt est directement déduit des salaires, retraites, allocations chômage ou revenus des indépendants, au moment de leur versement. L’objectif est simple : rapprocher le paiement de l’impôt du revenu perçu et éviter un décalage d’une année.

On distingue trois types de taux appliqués :

• Le taux personnalisé (ou commun) : calculé sur les revenus du foyer fiscal, il s’applique uniformément au couple.

• Le taux individualisé : répartit l’impôt en fonction des revenus de chaque conjoint, permettant une contribution proportionnelle.

• Le taux neutre : utilisé si un salarié ne souhaite pas que son employeur connaisse son taux. Il correspond alors à un barème standard.

Avant septembre 2025 : le taux par défaut pour les couples

Jusqu’à présent, pour les couples mariés ou pacsés, le système retenait automatiquement le taux commun. Le taux individualisé devait être demandé volontairement par les contribuables. En pratique, cela créait parfois des déséquilibres, notamment quand l’un des conjoints avait un revenu bien plus élevé que l’autre.

Après septembre 2025 : le taux individualisé devient la norme

Désormais, l’administration fiscale appliquera par défaut le taux individualisé. Concrètement, chaque conjoint verra son impôt calculé et prélevé selon ses propres revenus. Les couples qui souhaitent continuer à utiliser le taux commun devront en faire la demande expresse sur leur espace personnel impots.gouv.fr. Cette réforme vise plus d’équité et de transparence dans le calcul de l’impôt.

Comment est-il calculé ?

Le taux individualisé est déterminé en fonction de la déclaration de revenus du foyer. L’impôt total est calculé, puis réparti proportionnellement entre les conjoints selon leurs revenus respectifs. Ainsi, celui qui gagne plus contribue davantage, tandis que celui qui a un revenu plus faible est moins prélevé.

Quels avantages pour les couples ?

• Une répartition plus juste et équilibrée de l’impôt.

• Une meilleure protection du reste à vivre pour le conjoint aux revenus modestes.

• Une confidentialité accrue, puisque chacun ne supporte que l’impôt lié à ses revenus.

Maintenir un taux commun

Les couples qui souhaitent conserver un taux unique peuvent le faire. La démarche consiste à se rendre dans son espace personnel impots.gouv.fr et à sélectionner l’option « taux commun ». Ce choix peut convenir si les revenus sont proches ou si les conjoints préfèrent une gestion simplifiée de leur budget.

Le taux neutre ou « taux par défaut »

Le taux neutre est une alternative destinée aux salariés qui ne veulent pas transmettre leur taux à leur employeur. Il repose sur un barème standard qui ne tient pas compte de la situation familiale. Ce choix est toutefois à manier avec précaution, car il peut générer des régularisations importantes.

Le passage automatique au taux individualisé modifie directement le budget mensuel des couples. Pour certains, cela pourra alléger la charge fiscale du conjoint aux revenus plus faibles, améliorant son pouvoir d’achat et sa capacité à assumer ses dépenses personnelles. En revanche, le conjoint le mieux rémunéré supportera une part plus importante de l’impôt.

Cela nécessite une réorganisation des finances du foyer : répartition des charges communes, ajustement des mensualités de crédit, anticipation des dépenses liées à l’assurance logement, la mutuelle santé ou encore l’assurance emprunteur. Un suivi régulier de ses finances est indispensable pour éviter les déséquilibres.

Le système du prélèvement à la source reste flexible. En cas de mariage, divorce, naissance d’un enfant, perte d’emploi ou forte variation de revenus, les contribuables peuvent demander une modulation de leur taux. Cette démarche s’effectue en ligne sur impots.gouv.fr et permet d’ajuster rapidement le montant prélevé pour éviter trop-perçu ou régularisation importante l’année suivante.

Chaque contribuable peut consulter son taux de prélèvement à tout moment via son espace personnel sur impots.gouv.fr. Depuis cet espace, il est possible :

• de choisir de conserver le taux commun,

• d’opter pour un taux neutre,

• ou de vérifier l’application du taux individualisé.

Une actualisation régulière est conseillée, notamment après une déclaration de revenus ou un changement de situation familiale.

La mise en place du taux individualisé par défaut à partir du 1er septembre 2025 constitue un tournant dans la fiscalité des couples. Cette mesure apporte plus d’équité en tenant compte des revenus de chacun, mais demande aussi une bonne anticipation des effets sur le budget familial. Chaque foyer devra réfléchir à l’option la plus adaptée à sa situation, qu’il s’agisse de conserver le taux commun, d’opter pour un taux neutre ou de rester sur l’individualisation. Dans tous les cas, il est essentiel d’accompagner cette réforme d’une gestion rigoureuse des finances personnelles, notamment en prévoyant ses dépenses fixes comme le logement, la mutuelle santé ou l’assurance emprunteur.